第 1 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合()条件。

A.年度应纳税所得额不超过30万元

B.从业人数不超过100人

C.从业人数不超过80人

D.资产总额不超过3000万元

E.资产总额不超过1000万元

来学网答案：A,B,D,

第 2 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

关于税前扣除项目的说法，正确的是()。

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

B.企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

C.企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

E.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除

来学网答案：A,B,D,

第 3 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

最短折旧年限为10年的固定资产包括()。

A.飞机

B.火车

C.轮船

D.轿车

E.机器

来学网答案：A,B,C,E,

第 4 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列关于资产的税务处理的表述，正确的有()。

A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价

B.未使用的房屋不得计提折旧

C.融资租入的固定资产可以计提折旧

D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧

E.企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除

来学网答案：C,D,E,

第 5 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

固定资产的大修理支出，是指同时符合下列()的支出。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B.发生的修理支出达到固定资产原值20%以上

C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

E.修理支出达到取得固定资产原值50%以上

来学网答案：A,D,

第 6 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

长期待摊费用包括()。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.固定资产日常修理支出

E.自有房屋的改建支出

来学网答案：A,B,C,

第 7 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括()。

A.0%

B.10%

C.20%

D.30%

E.40%

来学网答案：A,C,D,E,

第 8 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列所得项目中()不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

E.特许权使用费所得

来学网答案：C,D,

第 9 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列所得中免征个人所得税的是()。

A.利息

B.按国家统一规定发给的独生子女补贴

C.奖金

D.保险赔款

E.抚恤金

来学网答案：B,D,E,

第 10 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列各项为企业所得税的纳税义务人的是()。

A.集体企业

B.合伙企业

C.外国企业

D.个人独资企业

E.外商投资企业

来学网答案：A,C,E,

第 11 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列说法中符合非居民企业纳税规定的有()。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

来学网答案：B,C,

第 12 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

目前我国的企业所得税的税率都包括()。

A.33%

B.25%

C.10%

D.15%

E.5%

来学网答案：B,C,D,

第 13 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列各项应当计入企业所得税收入总额的有()。

A.非货币形式的收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.接受捐赠收入

D.利息收入

E.企业代罚款收入

来学网答案：A,B,C,D,

第 14 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列收入中应当征收企业所得税的有()。

A.财政拨款收入

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得

D.转让财产所得

E.合伙企业的收入

来学网答案：C,D,

第 15 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有()。

A.被没收才物的损失

B.赞助支出

C.存货跌价准备

D.所得税税费

E.按规定标准列支的广告费

来学网答案：A,B,C,D,

第 16 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有()。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.固定资产的大修理支出

C.租人固定资产的改建支出

D.缴纳的企业所得税税款

E.企业发生的增值税

来学网答案：A,B,C,

第 17 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有()。

A.资本性支出

B.成本

C.费用

D.无形资产受让

E.开发支出

来学网答案：A,D,E,

第 18 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有()。

A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴

B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

E.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

来学网答案：A,D,

第 19 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是()。

A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织的收入

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

E.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

来学网答案：A,B,

第 20 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列各项中，可以免征个人所得税的有()。

A.退休工资

B.国债利息收入

C.出租房屋租金收入

D.保险赔款

E.稿酬收人

来学网答案：A,B,D,

第 21 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是()。

A.股息

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得

E.红利所得

来学网答案：A,B,D,E,

第 22 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

以下各项所得适用累进税率形式的有()。

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得

E.稿酬所得

来学网答案：A,B,D,

第 23 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

某国有企业适用25%的所得税税率，2011年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税100万元。

来源于A国的所得允许抵免的税额为()。

A.375万元

B.125万元

C.100万元

D.75万元

来学网答案：C,

第 24 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

某国有企业适用25%的所得税税率，2011年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税100万元。

该企业2011年度应纳税额为()。

A.375万元

B.275万元

C.250万元

D.225万元

来学网答案：B,

第 25 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。

已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业应缴纳的营业税税金为()。

A.11万元

B.20万元

C.25万元

D.50万元

来学网答案：C,

第 26 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。

已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业会计利润为()。

A.220万元

B.120万元

C.45万元

D.25万元

来学网答案：C,

第 27 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。

已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

公益性捐赠税前扣除额为()。

A.0

B.5.4万元

C.15万元

D.30万元

来学网答案：B,

第 28 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。

已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业所得税应纳税所得额()。

A.0

B.69.6万元

C.85万元

D.79.6万元

来学网答案：D,

第 29 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。

已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业所得税的应纳税额为()。

A.0

B.17.4万元

C.21.25万元

D.19.9万元

来学网答案：D,

第 30 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为200万元;

(2)全年销售收入为2000万元;

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元。公益性捐赠支出25万元;

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

不得从税前列支的业务招待费金额为()。

A.5000元

B.100000元

C.150000元

D.200000元

来学网答案：C,

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