【单选】下列关于确定风险管理的优先顺序及需要考虑的因素，说法不正确的是(　)。

　　A.企业要找到一种普适性的方法来确定风险管理的优先顺序

　　B.要特别重视对企业有影响的重大风险

　　C.需要考虑对资金的需求

　　D.需要在风险评估结果的基础上，全面考虑风险与收益

　　『正确答案』A

　　『答案解析』风险管理的优先顺序体现了企业的风险偏好，因此，要找到一种普适性的方法来确定风险管理的优先顺序是很困难的，选项A说法不正确，选项BCD均正确。

　　【多选】下列风险管理策略检查的表述中正确的有(　)。

　　A.企业应定期总结和分析已制定的风险管理策略的有效性和合理性

　　B.风险管理策略定期检查的频率依赖于企业面临的风险

　　C.企业经营战略回顾时应该同时总结和分析风险管理策略

　　D.制定风险管理策略要注意整个全面风险管理体系的配合

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业应定期总结和分析已制定的风险管理策略的有效性和合理性，结合实际不断修订和完善，选项A正确;风险管理策略定期检查的频率依赖于企业面临的风险，选项B正确;企业经营战略回顾时应该同时总结和分析风险管理策略，选项C正确;制定风险管理策略要注意整个全面风险管理体系的配合，如是否有强有力的组织职能支撑，经济上是否划算，技术上能否掌握，等等，选项D正确。

　　【单选】关于风险管理组织体系，下列说法不正确的是(　)。

　　A.董事会就全面风险管理工作的有效性对股东(大)会负责

　　B.风险管理委员会对董事会负责

　　C.风险管理职能部门对总经理或其委托的高级管理人员负责

　　D.内部审计部门对风险管理委员会负责

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核风险管理组织体系。企业应在董事会下设立审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责。

　　【多选】某公司管理层在开会讨论关于企业风险理财措施的问题，下列关于风险理财措施的观点中，正确的有(　)。

　　A.风险理财只能针对企业的可控风险

　　B.风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度

　　C.选择风险理财的策略，要与公司整体风险策略通盘考虑

　　D.选择风险理财策略时要注意风险管理的成本与收益的平衡

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』风险理财可以针对不可控的风险，选项A的说法不正确。

　　【多选】企业选择风险理财策略要考虑的因素有(　)。

　　A.与公司整体风险管理策略一致

　　B.成本与收益的平衡

　　C.与公司所面对风险的性质相匹配

　　D.风险理财的手段可能会改变风险事件发生的可能性

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核风险理财措施。选择风险理财策略要考虑以下几点：

　　(1)与公司整体风险管理策略一致。

　　(2)与公司所面对风险的性质相匹配。

　　(3)选择风险理财工具的要求。

　　(4)成本与效益的平衡。

　　风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度。

　　【单选】下列关于金融衍生产品的说法中，错误的是(　)。

　　A.按交易主体划分，期权可分为买方期权和卖方期权两类

　　B.远期合约到期不一定必须履行

　　C.期货价格则是通过公开竞价而达成的

　　D.远期合约是现金交易，买方和卖方达成协议在未来的某一特定日期交割一定质量和数量的商品

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核金融衍生产品。远期合约是必须履行的协议，选项B的说法错误。

　　【多选】下列关于损失事件管理的说法正确的有(　)。

　　A.损失融资属于风险资本的范畴

　　B.专业自保公司不在保险市场上开展业务

　　C.机会风险可以投保

　　D.应急资本是风险补偿的一种形式

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』预期损失融资一般作为运营资本的一部分，非预期损失融资则属于风险资本的范畴，选项A说法不正确;可保风险是纯粹风险，机会风险不可保，选项C说法不正确;选项BD正确。

　　【单选】下列关于损失融资的描述中不正确的是(　)。

　　A.损失事件融资分为预期损失融资和非预期损失融资

　　B.损失融资是损失事件管理中最有共性，也是最重要的部分

　　C.预期损失融资一般作为运营资本的一部分

　　D.非预期损失融资则是属于运营资本的范畴

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业损失分为预期损失和非预期损失，因此损失事件融资也相应分为预期损失融资和非预期损失融资，选项A正确;损失融资是为风险事件造成的财物损失融资，是从风险理财的角度进行损失事件的事后管理，是损失事件管理中最有共性，也是最重要的部分，选项B正确;预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于风险资本的范畴，选项C正确，选项D不正确。

　　【单选】甲公司是一家上市公司，主营业务为缝纫机。某年收购利多矿业100%的股权。由于甲公司未从事过矿产资源的开采、生产和销售，在矿山经营管理和技术方面缺少经验。为防范可能发生的风险，甲公司决定提取税前风险准备金。根据以上信息可以判断，甲公司的这一做法属于(　)。

　　A.损失融资

　　B.风险资本

　　C.应急资本

　　D.套期保值

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核风险理财措施。风险资本即除经营所需的资本之外，公司还需要额外的资本用于补偿风险造成的财务损失。传统的风险资本表现形式是风险准备金，选项B正确。

　　损失融资是为风险事件造成的财物损失融资，是从风险理财的角度进行损失事件的事后管理。

　　应急资本是一个金融合约，规定在某一个时间段内、某个特定事件发生的情况下公司有权从应急资本提供方处募集股本或贷款(或资产负债表上的其他实收资本项目)，并为此按时间向资本提供方缴纳权力费，这里特定事件称为触发事件。

　　【单选】下列关于风险资本的说法中，不正确的是(　)。

　　A.应急资本是风险资本的表现形式之一

　　B.应急资本是企业风险转移策略的一种方式

　　C.应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，公司可以不使用这个权利

　　D.应急资本可以提供经营持续性的保证

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应急资本是一个综合运用保险和资本市场技术设计和定价的产品。与保险不同，应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式。选项B的说法不正确。

　　【单选】甲公司是一家海运公司，为了转移公司与海关相关的船舶、货物、运营的损失及对他人的责任，该公司与某保险公司签订了一项金融合约，约定当风险发生时由保险公司承担相应的损失，但是作为补偿该公司应该向保险公司支付一定的保险费。甲公司进行损失事件管理的手段属于(　)。

　　A.风险资本

　　B.应急资本

　　C.保险

　　D.专业自保

　　『正确答案』C

　　『答案解析』保险是一种金融合约。保险合同规定保险公司应为预定的损失支付补偿(也就是为损失进行融资)，作为交换，在合同开始时，购买保险合同的一方要向保险公司支付保险费。甲公司由于是一家海运公司，存在很大的风险，与保险公司签订合约，将风险转移给保险公司，使用的是损失事件管理中的保险。所以选项C正确。

　　【多选】下列关于损失事件管理的说法中，正确的有(　)。

　　A.损失融资是损失事件管理中最有共性，最重要的部分

　　B.应急资本是风险资本的表现形式之一

　　C.应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式

　　D.专业自保公司也可以在保险市场上开展业务

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』专业自保公司可以通过租借的方式承保其他公司的保险，不在保险市场上开展业务。选项D的说法不正确。

　　【单选】下列关于套期保值的相关说法中，不正确的是(　)。

　　A.套期保值和投机的目的都是为了降低风险

　　B.绝大多数期货合约不会在到期日用标的物兑现

　　C.对于买方期权，期权持有人不负有必须买进的义务

　　D.期权作为对冲的工具可以起到相似保险的作用

　　『正确答案』A

　　『答案解析』套期保值的结果是降低了风险，投机的结果是增加了风险。

　　【单选】甲公司是一家食品加工企业，需要在3个月后采购一批大豆。目前大豆的市场价格是4000元/吨。甲公司管理层预计3个月后大豆的市场价格将超过4600元/吨，但因目前甲公司的仓储能力有限，现在购入大豆将不能正常存储。甲公司计划通过衍生工具交易抵消大豆市场价格上涨的风险，下列方案中，甲公司可以采取的是(　)。

　　A.卖出3个月后到期的执行价格为4500元/吨的看涨期权

　　B.卖出3个月后到期的执行价格为4500元/吨的看跌期权

　　C.买入3个月后到期的执行价格为4500元/吨的看涨期权

　　D.买入3个月后到期的执行价格为4500元/吨的看跌期权

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业需要在3个月后采购一批大豆，并且由于价格要上涨，应买入看涨期权。

　　【单选】假设原油市场现价每桶75美元，而公司判断原油市场在半年后会大跌至每桶50美元。因此公司卖出100万桶半年后交割的原油期货，卖出价格每桶80美元。半年后，原油价格涨为每桶100美元，则公司的损益是(　)。

　　A.2000万美元

　　B.-2000万美元

　　C.2500万美元

　　D.-2500万美元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』公司卖出100万桶半年后交割的原油期货，卖出价格每桶80美元。半年后，原油价格涨为每桶100美元，所以公司因此损失100×(100-80)=2000万美元。

　　【单选】某公司风险管理部门在进行风险识别时，由指定的主持人提出与风险有关的问题，然后要求小组成员依次在第一时间给出问题的看法。之后由风险管理小组对集体讨论后识别的所有风险进行复核，并且认定核心风险。这反映的风险管理方法是(　)。

　　A.头脑风暴法

　　B.德尔菲法

　　C.马尔科夫分析法

　　D.流程图分析法

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核风险管理技术与方法。将头脑风暴法应用于风险识别，就是由指定的主持人提出与风险有关的问题，然后要求小组成员依次在第一时间给出问题的看法。之后由风险管理小组对集体讨论后识别的所有风险进行复核，并且认定核心风险。

　　【多选】甲公司最近拟上马一个新项目，但由于涉及新领域，其风险收益存在较大不确定性，甲公司决定通过以调查问卷方式向行业内若干专家进行咨询，收取意见，并在专家意见一致性基础上汇总得出结论，以控制项目的风险。下列关于甲公司采用的这种风险管理技术与方法的说法正确的有(　)。

　　A.可能相对松散，难以保证过程的全面性

　　B.有些专家碍于情面，不愿意发表与其他人不同的意见

　　C.由于观点是匿名的，因此更有可能表达出那些不受欢迎的看法

　　D.权威人士的意见影响他人的意见

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』甲公司以调查问卷方式向专家征求意见，并在意见一致性基础上汇总得出结论，说明采用的是德尔菲法。选项A是头脑风暴法的局限性;选项BD是德尔菲法的局限性;选项C是德尔菲法的优点，选项BCD正确。

　　【单选】下列风险管理技术与方法中，属于定量和定性分析的是(　)。

　　A.头脑风暴法

　　B.德尔菲法

　　C.流程图分析法

　　D.失效模式影响和危害度分析法

　　『正确答案』D

　　『答案解析』定性分析方法包括头脑风暴法、德尔菲法、流程图分析法、风险评估系图法。定性或定量分析法包括失效模式影响和危害度分析法、情景分析法、事件树分析法。定量分析法包括马尔科夫分析法、敏感性分析法、决策树法、统计推论法。

　　【多选】流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响，其优点和局限性包括(　)。

　　A.清晰明了，易于操作，且组织规模越大，流程越复杂，就越能体现出优越性

　　B.通过业务流程分析，可以更好地发现风险点，从而为防范风险提供支持

　　C.对于未来变化不大的情况能够给出比较精确的模拟结果

　　D.局限性主要是该方法的使用效果依赖于专业人员的水平

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』流程图分析法的主要优点：流程图分析是识别风险最常用的方法之一。其主要优点是清晰明了，易于操作，且组织规模越大，流程越复杂，流程图分析法就越能体现出优越性。通过业务流程分析，可以更好地发现风险点，从而为防范风险提供支持。流程图分析法的局限性主要是该方法的使用效果依赖于专业人员的水平。选项C是情景分析法的优点。

　　【多选】下列关于马尔科夫分析法的说法正确的有(　)。

　　A.适合对存在多种状态的系统进行分析，属于一种定性的风险分析方法

　　B.能够计算出具有维修能力和多重降级状态的系统的概率

　　C.该方法的计算比较直观，便于理解

　　D.适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析，选项A错误，选项D正确;选项B是其主要优点;该方法的一个局限性是有关矩阵运算的知识比较复杂，非专业人士很难看懂，选项C错误;因此选项BD正确。

　　【多选】下列有关风险管理技术与方法适用性的说法中，正确的有(　)。

　　A.头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定量分折

　　B.德尔菲法适用于在专家一致性意见基础上，在风险识别阶段进行定性分析

　　C.马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定性分析

　　D.风险评估系图的主要优点是直观明了

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』本题考核风险管理技术与方法。头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分折，选项A不正确;马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析，C不正确。

　　【单选】今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是(　)。

　　A.敏感性分析法

　　B.条件预测法

　　C.情景分析法

　　D.统计推论法

　　『正确答案』C

　　『答案解析』情景分析法通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析，在识别和分析那些反映诸如最佳情景、最差情景及期望情景的多种情景时，可用来识别在特定环境下可能发生的事件并分析潜在的后果及每种情景的可能性。甲房地产公司采用的是情景分析法。

　　【单选】某化工企业打算新建一个项目，计划投资2000万元，建设期为3年。该企业预测到影响该项目净现值的不确定因素很多，如初始投资、销售收入、建设期等，企业从定量角度出发，将这三个因素作为分析对象，分析每一个因素的变化对于新建项目净现值的影响。该化工企业采用的风险管理技术与方法是(　)。

　　A.敏感性分析法

　　B.情景分析法

　　C.统计推论法

　　D.头脑风暴法

　　『正确答案』A

　　『答案解析』敏感性分析是在确定性分析的基础上，进一步分析不确定性因素对项目最终效果指标的影响及影响程度，适用于对项目不确定性对结果产生的影响进行的定量分析。

　　【单选】下列风险管理技术与方法中，能够对风险进行定量分析的是(　)。

　　A.专家意见法

　　B.事件树分析法

　　C.流程图分析法

　　D.风险评估系图法

　　『正确答案』B

　　『答案解析』事件树分析法是一种表示初始事件发生之后互斥性后果的图解技术，其根据是为减轻其后果而设计的各种系统是否起作用，它可以定性地和定量地应用。A、C、D均为定性分析方法。

　　【多选】下列各项描述中属于决策树法的优点的有(　)。

　　A.对于决策问题的细节提供了一种清楚的图解说明

　　B.大的决策树可能过于复杂，不容易与其他人交流

　　C.能够计算到达一种情形的最优路径

　　D.为了能够用树形图表示，可能有过于简化环境的倾向

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』主要优点：对于决策问题的细节提供了一种清楚的图解说明;能够计算到达一种情形的最优路径。

　　局限性：大的决策树可能过于复杂，不容易与其他人交流;为了能够用树形图表示，可能有过于简化环境的倾向。

　　【单选】甲为大型商场，开业以来，公司积累了丰富的销售数据，公司战略部门每年都会对这些数据整理，据此推算出来年度企业的销售风险，甲的风险管理方法是(　)。

　　A.正推法

　　B.后推法

　　C.前推法

　　D.逆推法

　　『正确答案』C

　　『答案解析』统计推论法分为前推、后推和旁推，其中前推就是根据历史的经验和数据推断出未来事件发生的概率及其后果，所以甲商场用积累的销售数据推算年度销售风险属于前推。

　　【多选】下列关于COSO委员会对内部控制基本概念见解的说法中，正确的有(　)。

　　A.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

　　B.内部控制只提供合理保证，而非绝对保证

　　C.内部控制要由企业中各级人员实施与配合

　　D.内部控制要求企业外部的相关机构和部门参与

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』COSO委员会对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解，并特别指出：

　　(1)内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标;

　　(2)内部控制只提供合理保证，而非绝对保证;

　　(3)内部控制要由企业中各级人员实施与配合。

　　【多选】下列关于《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的说法中，正确的是(　)。

　　A.《基本规范》是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用

　　B.《应用指引》在内部控制体系中占据主体地位

　　C.《审计指引》为企业内部审计部门对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引

　　D.根据《评价指引》规定，内部控制自我评价是由监事会及独立董事实施的

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』《审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引，选项C说法错误。内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的，选项D说法错误。

　　【单选】根据我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求，下列表述错误的是(　)。

　　A.经理层负责内部控制的建立健全和有效实施

　　B.审计委员会负责协调内部控制审计及其他相关事宜

　　C.审计委员会监督内部控制的有效实施

　　D.监事会监督董事会实施内部控制

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题主要考核内部控制的要素。董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

　　【多选】甲公司按照国家相关部门要求，开始建设自身的内部控制体系。该公司在编制相关制度和程序的同时，决定下大力气改善企业的内控基础设施，重视企业内部环境的建设和改善。根据以上信息可以判断，下列各项中，该公司应注意的内部环境因素包括(　)。

　　A.内部机构设置

　　B.反舞弊机制

　　C.人力资源政策

　　D.法制环境

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』建立反舞弊机制属于信息与沟通要素中的内容，所以选项B错误。

　　【单选】根据2013年修订发布的COSO内部控制框架，下列不属于风险评估要素应当坚持的原则的是(　)。

　　A.企业制定足够清晰的目标，以便识别和评估有关目标所涉及的风险

　　B.企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

　　C.企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估

　　D.企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C属于我国《企业内部控制基本规范》关于风险评估要素的要求之一。

　　【单选】下列选项中，属于授权审批控制的是(　)。

　　A.甲公司建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线

　　B.乙公司规定金额在5万元至30万元的采购必须取得总经理批准

　　C.丙公司定期进行固定资产盘查

　　D.丁公司规定出纳专职负责货币资金的收支业务，除现金和银行存款日记账外，不兼记总账和债权债务等明细账

　　『正确答案』B

　　『答案解析』授权审批是指要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

　　选项A属于内部控制框架中的信息与沟通，不属于控制活动。选项C属于财产保护控制。选项D属于不相容职务分离控制。

　　【多选】下列属于企业反舞弊工作重点的有(　)。

　　A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

　　B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

　　C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

　　D.相关机构或人员串通舞弊

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：(1)未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益;(2)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等;(3)董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权;(4)相关机构或人员串通舞弊。

　　【多选】下列各项关于我国内部控制的描述中，错误的有(　)。

　　A.内部控制只能为实现目标提供合理保证

　　B.审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督

　　C.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定

　　D.注册会计师应对内部控制审计过程中注意到的财务报告内部控制的重大缺陷予以披露

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等，选项B错误。《审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引。它明确注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷予以披露，选项D错误。